2021-07-27 10:05

其中,一人公司和个人独资企业比较容易混淆,这是因为,按照直观的理解,它们的出资人都是只有“一个人”。那么,它们两个之间到底有哪些区别呢?
第一,概念不同。
一人公司,是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。
个人独资企业,是指由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
其实,在隐藏在概念之中的,还可以引申出其他不同点,我们下面逐个分析。
第二,法律依据不同。
一人公司,它是依据《公司法》成立并受《公司法》规制的。而个人独资企业,是依据《个人独资企业法》成立并受《个人独资企业法》规制的。它们都有各自的法律去调整、去规范。
第三,法律资格不同。
一人公司,是具有法人资格的。而个人独资企业,不具有法人资格。
第四,法律责任不同。
一人公司,毕竟属于公司,股东原则上以出资额为限承担有限责任,只有当股东不能证明公司财产和他自己的财产相独立时,才应当对公司债务承担连带责任。
而个人独资企业,是以其个人财产对企业债务承担无限责任,并且,在申请企业设立登记的时候,如果明确以其家庭共有财产作为个人出资的,应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。
第五,出资人身份范围不同。
一人公司的出资人,可以是一名自然人股东,也可以是一名法人股东。而个人独资企业,只能是自然人出资。
第六,缴纳的所得税税种不同。
一人公司缴纳的是企业所得税,之后对自然人股东分配利润的时候,再扣缴一次个人所得税。
而个人独资企业,不适用《企业所得税法》,它是穿透个人独资企业层面,直接缴纳出资人的个人所得税。
第七,设立限制不同。
对于一人公司,一个自然人只能投资设立一个一人公司,并且该一人公司不能再投资设立新的一人公司。
而对于一个人可以设立几个个人独资企业这个问题,法律并没有明确限制。
从上面这七点可以看到,一人公司和个人独资企业的区别还是比较明显的。但是,它们也有不少相同的地方,比如:第一,都是独立的民事主体,可以独立参与民事法律关系;第二,都是适格的诉讼主体,可以参与诉讼程序;第三,都可以设立分支机构。等等。
此外,虽然在所得税法上,个人独资企业被视为个人、缴纳个人所得税。但是,在增值税法上,个人独资企业是作为单位纳税人进行税务登记的。
我们知道,在增值税法上,纳税人的身份除了一般纳税人和小规模纳税人这种身份分类之外,还有另一种分类,就是“单位”和“个人”。而对“个人”的进一步解释,就是“个体工商户”和“其他个人”。进而对“其他个人”的解释,就是“自然人”。我们可以看到,在增值税法上,在“个人”的概念范围里,是没有个人独资企业的容身之处的。那么,在增值税上,既然个人独资企业作为单位对待,自然也就不适用起征点的规定。
其实,对于个人独资企业的所得税来说,在2000年以前也是缴纳企业所得税的,2000年以后才开始停征企业所得税,改为征收个人所得税。
另外需要注意的是,在2014年以前的《公司法》中,一人公司有一个最低注册资本10万元的要求,并且一次性足额缴纳,而现行《公司法》已经取消了这个规定。网上有些文章现在仍然提到10万元的注册资本问题,其实已经过时了。
好了,这是我今天微分享的内容。下一期,给大家分享《个人独资企业在税法上的多重面相》。谢谢骏哥,谢谢骏粉,谢谢大家!
附:提问与回应
1、中国财税浪子王骏:个人独资企业可否成为一人有限公司的股东?
答:我认为是不合适的。根据《公司法》规定,一人公司的股东可以是自然人,也可以是法人,但没说可以是其他组织。但在民法上,经营实体的范围不仅包括自然人、法人,还包括其他非法人组织。个人独资企业既不是自然人,也不是法人,而是其他非法人组织。这几天流传的《民法总则草案》中,也是将个人独资企业归为“非法人组织”的范畴。
2、中国财税浪子王骏:个人独资企业可否成为多人有限公司的一个股东?
答:这个是可以的。在《公司法》的一般规定上,并没有限制股东的身份。并且,税法上也有相关规定,个人独资企业以投资者身份向公司投资的时候,收到的分红是穿透个人独资企业层面而缴纳个人所得税的,这也是一个佐证,说明是可以的。
3、135孙国栋:老徐,所谓的揭开公司面纱,对于一人公司可能相对要简单一点,那么在实践中,需要的证据你觉得哪些是更容易取得的?
答:国栋哥,这个问题我基本没接触过实务,不好随便回答。你是大律师,比我经验多啦。
4、001: 个人独资企业在管理中可以参照个体工商户管理吗?
答:个人独资企业和个体工商户的联系和区别,也可以单独作为一场分享了。它们两个肯定是不一样的,但也有规范性文件存在类似条款,个人独资企业在征管中,有的情况下比照个体工商户。
5、杨:如果公司名称里面带有“有限责任公司”字样,且后面带有“个人独资”字样,这个属于一人公司还是属于个人独资?
答:名字中出现了“有限责任公司”,那它就是公司了,不是个人独资企业。

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